En los últimos años, las criptomonedas han dejado de ser una curiosidad para convertirse en una pieza fundamental del panorama financiero. Con su adopción masiva han surgido nuevas responsabilidades fiscales que todo inversor debe conocer. Este artículo ofrece una guía completa para que cumplas con tus obligaciones y aproveches al máximo tu inversión.

La ausencia de una ley específica no exime de declarar las criptodivisas: se aplican normas generales de tributación vigentes y desde enero de 2026 entran en vigor directivas europeas que reforzarán la vigilancia y los reportes.

¿Quién debe declarar?

Determinar tu obligación depende de tu residencia fiscal y de dónde custodies tus activos. La Agencia Tributaria establece criterios claros para residentes y no residentes.

• Residentes en España: Personas que pasen más de 183 días al año en territorio español o cuenten con intereses económicos principales aquí. Deben declarar ganancias y tenencia en plataformas extranjeras.
• No residentes: Solo tributan si operan dentro de España o reciben transmisiones sujetas al Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Tenencia en el extranjero: Si a 31 de diciembre superas 50.000 € en exchanges no autorizados, has de presentar el modelo informativo.

Operaciones sujetas a tributación

Cualquier alteración patrimonial originada por criptomonedas genera un hecho imponible, incluso sin conversión directa a euros. Las permutas, por ejemplo, se consideran permutas fiscales y deben declararse.

Además, los pagos con criptomonedas son permutas fiscales y las transmisiones de divisas virtuales están exentas de IVA, aunque no deducibles en actividades empresariales.

Tramos impositivos y modelos fiscales

Las ganancias patrimoniales y los rendimientos de staking se integran en la base del ahorro con los siguientes tramos vigentes para ejercicios de 2025:

• 0 – 6.000 €: 19%
• 6.001 – 50.000 €: 21%
• 50.001 – 200.000 €: 23%
• 200.001 – 300.000 €: 27%
• Más de 300.000 €: 30%

Para airdrops y otros rendimientos no ligados a transmisión, se aplica la base general con tipos progresivos estatales y autonómicos.

Los modelos a presentar en 2026 por operaciones 2025 incluyen:

• Modelo 100: Declaración de IRPF con ganancias, pérdidas y rendimientos (2 abril - 30 junio).
• Modelo 721: Declaración informativa de criptoactivos en el extranjero superiores a 50.000 € (1 enero - 31 marzo).
• Modelos 172/173: Informes anuales de exchanges a la Agencia Tributaria.

Novedades 2026 y directivas europeas

A partir de enero de 2026 DAC8 obliga a los exchanges de la UE a identificar clientes, verificar su residencia y reportar todas las operaciones a la Hacienda española.

MiCA, por su parte, introduce un marco regulatorio para tokens y plataformas, reforzando los requisitos de transparencia y vigilancia. Con estos cambios, la información exhaustiva a la Agencia Tributaria será la norma.

Sanciones y controles

La falta de declaración o los errores en los modelos pueden acarrear sanciones muy elevadas:

• No declarar IRPF: multas del 50% al 150% de la cantidad defraudada.
• Errores en el modelo 721: hasta 5.000 € por dato incorrecto u omitido.
• Embargos de criptoactivos en caso de deudas tributarias.

Hacienda cruza información de bancos, exchanges y cajeros automáticos, detectando movimientos sospechosos con sistemas automatizados.

Consejos prácticos para simplificar tu declaración

Actuar con antelación y organización es clave. Entre las mejores prácticas se incluyen:

• Mantener registros detallados de todas las transacciones, incluyendo fechas, precios y comisiones.
• Utilizar software o herramientas especializadas para cálculos de FIFO y valoración de saldos.
• Revisar periódicamente los umbrales de patrimonios y las actualizaciones normativas.
• Consultar con un asesor fiscal especializado en criptomonedas.

Con una adecuada planificación y conocimiento de las normativas puedes aprovechar al máximo tus beneficios y evitar sanciones. La tributación en criptomonedas puede parecer compleja, pero es totalmente manejable con información clara y herramientas adecuadas.

Recuerda que el cumplimiento de tus obligaciones fiscales refleja responsabilidad y transparencia. Con estos consejos y datos actualizados, estarás preparado para afrontar la declaración de tus criptoactivos y centrarte en lo que importa: tu inversión.